Altta yatan metodolojiler, ekonomistler, ekonometristler, yönetim bilimcileri , finansal analistler , bütçe analistleri, menkul kıymet analistleri, finans uzmanları (CFO'lar) ve kontrolörler gibi birçok analitik senaryoda kullanılmaktadır.
Bir karşılaştırma noktası olarak, bütçeleme ve tahmin etme konusundaki yukarıdan aşağıya yaklaşım konusundaki tartışmamıza da bakınız. Her iki süreç de sıklıkla eş zamanlı olarak kullanılmakta, birbiri üzerine kontrol olarak çalışmaktadır.
Bütçeleme Örnekleri
Kurumsal gider bütçelerinin, gelir bütçelerinin ve sermaye bütçelerinin üretiminde, aşağıdan yukarıya doğru bir yaklaşım, her birini, her bir raporlama birimi veya yönetim raporlama hiyerarşisindeki bölüm için, her bir yönetim raporlaması satır öğesinin en ayrıntılı düzeyinde belirlemeyi içerir. Bu yaklaşım altında, bir hiyerarşinin her bir yüksek seviyesindeki toplam bütçeler, bütçeleri hemen aşağıdaki seviyeye ekleyerek üretilecektir.
Buna ek olarak, bir kurumsal bütçeleme departmanının gerçekten aşağıdan yukarıya doğru bir yaklaşımı uyguladığı durumlarda, her departman veya iş birimi her bir gider kalemini ve gelirini yansıtmaktan yukarı doğru çalışmak zorunda kalacaktır. Örneğin, bir departmanın personel bütçesi bütçesi, personel üzerinde olması öngörülen her bireyin kesin maaş ve ikramiye tahminlerini içerebilir (yeni işlerin ne zaman eklenmesi bekleniyorsa tam olarak izin verir).
Daha sonra, her bir çalışan için standart kare görüntüleri varsayımlarına dayanarak bu ücret rakamlarından ve belki de doluluk ücretlerinden çalışanlara sağlanan fayda giderlerini (sırayla, iş unvanı veya maaş notuyla ilgili ofis alanlarındaki farklılıklar için ayarlama yaparken) çekeceklerdir.
Satış Tahmini Örnekleri
Satış tahminine yönelik aşağıdan yukarıya bir yaklaşım, her bir spesifik ürün veya bileşen için ve muhtemelen satış kanalı, coğrafi bölge, müşteri türü ve / veya belirli müşteri gibi diğer boyutlar için tahminler üretir.
Bir kez daha, daha geniş ürün veya bileşen sınıflarının yanı sıra, daha geniş kapsamlı satış kanalları, coğrafi bölgeler, müşteri türleri ve müşteri kategorileri için tahminler, çok daha spesifik düzeylerde yapılan tahminlerin yukarı çekilmesiyle üretilecek.
Dip-Up Yaklaşımının Güçlü Yönleri
Aşağıdan yukarıya doğru tahmin ve bütçeleme, bireysel raporlama birimlerinin, departmanların, tesislerin, vb. Faaliyetlerinin planlanması ve yönetilmesi için gerekli olan belirli harcama, çıktı ve gelir kategorilerine dikkat çekmeye gücü vardır. İşe alma, zamanlama ve üretim planları, örneğin, bu özgüllüğü gerektirir.
Dip-Up Yaklaşımının Zayıflıkları
Bazı durumlarda, daha düşük düzeylerde kümelenme ve yüksek özgüllük düzeylerindeki tahminler, daha yüksek toplama düzeylerinde toplandıklarında, başlangıçtan itibaren daha yüksek düzeyde kümelenmiş düzeylerde üretilen tahminlerden çok daha az doğru olma eğilimindedir. Daha spesifik düzeylerde yapılan hatalar, daha detaylı tahminler ve tahminlerin eklenmesi sürecinde birleşebilir. Bu, eğer daha ayrıntılı seviyelerdeki projeksiyon hataları, tahminlerin üzerinde ve altında rasgele kalıplar sergilemekten ziyade, bir doğrultuda (yani, hepsi tahminlere göre ya da tahminler altında) gitme eğilimi gösteriyorsa doğrudur.
Daha spesifik olmak gerekirse, bütçeleme süreçlerinde, düşük gelir tahminleri ve aşırı harcama ve personel sayısı talep etmek için istek listeleri ve düşük gelirler öngören yerleşik bir önyargı vardır. Hat yöneticilerinin, ihtiyaç duydukları kaynaklardan daha az gelir ve kar üretmeye devam ederken gerekli olandan daha fazla kaynağa gereksinim duydukları kayda değerdir. Bu, performansın kıyaslanması ve telafisi ile ilgili, hedefleri aşacak ve böylece buna göre ödüllendirilebilecek oranların artmasına yol açacak şekilde yapılan bir oyundur.
Benzer şekilde, satış tahminlerinde, satış ekipleri ve ürün yöneticileri için bütçeleme ile ilgili olarak hemen yukarıda belirtilen nedenlerden dolayı düşük bütçeli tahminlere girmek için normal bir önyargı vardır.
Bir çözüm
Eski Bell Sisteminin ekipman üreticisi olan AT & T'nin Batı Elektrik bölümü uzun yıllardan beri yönetiminin sıklıkla “aşağıdan yukarıya, yukarıdan aşağıya ve ortadan dışarıya” olarak nitelendirdiği bir satış tahmin süreci kullandı. Başka bir deyişle, yukarıdan aşağıya bir yaklaşımdan elde edilen sonuçlarla sağlam bir aşağıdan yukarıya metodoloji karşılaştırılmıştır.
Ayrıntılı aşağıdan yukarıya çıkıntıların, yönetimin bilime göre daha fazla sanat olduğu bir şekilde kararlaştırdığı kümelere uyacak şekilde ayarlandığı bir uzlaşma süreci ortaya çıktı.