Kural, diğer profesyonellere gizliliği ve ayrıcalığı uzatır
"Avukat-müşteri gizliliği" bu hükmün bir dalıdır.
Ayrıcalık ve gizlilik vergi durumlarına ve İç Gelir Servisine kadar uzanıyor ... ya da onlar?
Avukat-İstemci Privilege vs. Avukat-Müşteri Gizliliği
Avukat-müşteri gizliliği, aynı gerekçeye dayanmasına rağmen, avukat-müşteri ayrıcalığı ile tamamen aynı değildir. Gizlilik, bir avukatın müvekkilinin kendisine söylediği şeyi ifşa etmeme yükümlülüğü anlamına gelir. Bunu yapmak etik bir ihlaldir ve disiplin yaptırımlarına yol açabilir - müşteri avukatına “bilgilendirilmiş rıza” sunup konuşmaya devam etmediği sürece. Müşteri, avukat-müvekkil ayrıcalığına haklarından feragat edebilir.
Kovel Kuralı
Kovel Kuralı, avukat-müvekkil ayrıcalığının ve gizliliğinin yasal ilkelerinin bir uzantısıdır. Avukatlara ek olarak, aynı zamanda, danışan tarafından danışılan ya da dolaylı olarak müşterinin avukatı aracılığıyla muhasebeci olarak çalışan bir muhasebeci gibi bir davaya dahil olabilecek diğer profesyonel uzmanlara da uzanır.
Bu uzmanlar finansal danışmanları veya finansal planlayıcıları içerebilir.
Kural, adını daha sonra vergi davalarında uzmanlaşmış bir hukuk bürosuna katılan bir IRS ajanı olan Louis Kovel'den alır. Vergi muhasebesi konusundaki uzmanlığını, vaka hazırlığı ve müşteri temsiline ödünç verdi. 1961'de Kovel, mahkemede bir müşteriyle yaptığı tartışmalar hakkındaki soruları yanıtlamayı reddettiği için hapis cezasına çarptırıldı.
Bu konuşmaların, avukat-müşteri ayrıcalığı ilkesiyle korunduğuna ve onunla birlikte bir temyiz mahkemesinin kabul edildiğine inanıyordu. Onun mahkumiyeti bozuldu.
Kuralın Zorlukları
Aynı şekilde, IRS, federal mahkemelerde, Kovel Kuralı'nın altındaki müşterilere sağlanan korumaların kapsamını sınırlayan birçok kilit karar aldı. Sonuç olarak, müşterilerin vergi danışmanı ile yaptıkları görüşmelerde daha az dürüst olmaları, dolayısıyla bu avukatların, muhasebecilerin ve diğer profesyonellerin onlara doğru ve doğru tavsiyelerde bulunmalarını zorlaştırmaktadır. 2010 tarihli bir davada, Kovel Kuralı'nın dolandırıcılık ve vergi kaçakçılığı gibi suç faaliyetlerini içeren suçlamalara uygulanmadığının emsali oluşturulmuştur.
Götürmek
Alt satırda, bir muhasebecinin vergi davalarındaki tavsiyesinin, Kovel Kuralının amacına bakılmaksızın gizlilik ve ayrıcalık ilkeleriyle otomatik olarak korunmamasıdır. Eğer muhasebecinin resmi olarak vekaletle yazılı olması halinde, kural bir miktar koruma veya en azından hattın bulanıklaştırılmasını sağlayabilir. Ancak Kovel Kuralı'nın onaylandığından emin olmak, genellikle daha ayrıntılı yasal manevralar gerektirir.
Bazı devletler, muhasebeci-müşteri görüşmelerinin federal hükümete göre daha fazla korunduğunu, fakat IRS'nin tarihsel olarak bu kurala karşı sert ve sağlam bir duruş sergilediğini ve özellikle ciddi suçlamalar söz konusu olduğunda buna itirazda bulunabileceğini unutmayın.